Come aprire un s.p. in Slovenia, la ditta individuale slovena?

In Italia molti cercano “partita IVA slovena”, ma lo s.p. non è semplicemente un numero IVA. È una vera ditta individuale registrata in Slovenia. L’imprenditore opera come persona fisica, assume diritti e obblighi e risponde personalmente per l’attività. La posizione DDV/IVA slovena è un tema separato e può essere necessaria oppure no, in base al fatturato e alle operazioni svolte.

Forma giuridica

Ditta individuale slovena, senza personalità giuridica separata.

Capitale minimo

Nessun capitale sociale richiesto.

Responsabilità

Personale e illimitata dell’imprenditore.

Registrazione

Iscrizione nel Registro delle imprese AJPES tramite SPOT.

Regimi fiscali

Costi reali oppure regime dei costi forfettari “normirani”.

Previdenza

Dipende dalla posizione full time, da altra copertura e dalle regole UE/A1.

DDV/IVA

Da verificare per soglie, servizi UE, acquisti intracomunitari e VIES.

Gestione

Contabilità e adempimenti più semplici rispetto alla d.o.o., ma non assenti.

In genere servono:

• documento d’identità valido;
• codice fiscale italiano;
• codice fiscale sloveno;
• numero identificativo personale sloveno EMŠO;
• indirizzo aziendale in Slovenia e consenso autenticato del proprietario, se necessario;
• attività da registrare secondo la classificazione slovena delle attività (SKD);
• documenti relativi alle limitazioni dell’art. 10.a della legge slovena sulle società (ZGD-1);
• traduzioni in sloveno e ulteriori documenti in base al profilo;
• eventuale certificato A1 o documentazione previdenziale italiana.

Per i cittadini esteri, i documenti ex art. 10.a ZGD-1 devono dimostrare che non esistono determinate limitazioni. Le fonti SPOT indicano che i documenti non devono essere più vecchi di 60 giorni; per evitare scadenze durante la pratica consigliamo di richiederli il più vicino possibile alla registrazione.

Possiamo preparare a distanza la checklist, verificare i documenti, coordinare codici sloveni, sede, traduzioni, regime fiscale, FURS, contabilità e numerosi adempimenti tramite delega.

La registrazione può essere gestita tramite SPOT, ma alcune firme, identificazioni, banche o richieste specifiche possono richiedere presenza o strumenti digitali idonei. Organizziamo il percorso per limitare gli spostamenti a quelli realmente necessari.

Se lo s.p. è l’attività principale e l’imprenditore non è assicurato su un’altra base applicabile, entra normalmente nel sistema previdenziale sloveno come autonomo full time e paga i contributi completi.

Quando una persona lavora o è assicurata anche in Italia, bisogna applicare le regole europee di coordinamento. Il certificato A1 indica quale legislazione previdenziale si applica e in quale Stato devono essere versati i contributi. L’A1 non decide però residenza fiscale, imposte sul reddito o IVA.

Nel 2026 i contributi minimi full time sono aggiornati annualmente e, da marzo 2026, sono indicativamente intorno a 651 EUR al mese. Per chi apre per la prima volta sono previste, se spettanti, riduzioni parziali del contributo pensionistico nei primi due anni. Nel caso sloveno classico di attività secondaria, i contributi forfettari sono indicativamente circa 113 EUR al mese da aprile 2026, ma il caso di un residente o lavoratore italiano deve essere verificato con la posizione A1 e le regole UE.

Il normirani s.p. è uno s.p. che determina la base imponibile utilizzando costi forfettari riconosciuti dalla legge. Nel 2026 le regole dipendono dal livello di ricavi e dalla copertura previdenziale come autonomo.

Permanenza nel regime

Media dei ricavi dei due anni precedenti: 120.000 EUR se il requisito previdenziale del 75% è soddisfatto in entrambi gli anni; 50.000 EUR se non è soddisfatto; 85.000 EUR nei casi misti.

Normirani full time

80% di costi forfettari sui ricavi fino a 60.000 EUR; 0% sui ricavi oltre 60.000 EUR.

Non full time

80% fino a 12.500 EUR; 40% tra 12.500 e 30.000 EUR; 0% oltre 30.000 EUR.

Aliquote

20% sulla base imponibile e 35% sulla parte che supera la soglia legale: 72.000 EUR di base nel caso full time e 33.000 EUR negli altri casi.

Apertura in corso d’anno

Le soglie e i requisiti possono richiedere un calcolo proporzionale e una verifica specifica.

Avvertenza

Il regime non è automaticamente conveniente e non significa sempre imposta effettiva del 4% sul fatturato.

Esempio: nel caso full time che soddisfa il requisito, fino a 60.000 EUR di ricavi vengono riconosciuti costi forfettari pari all’80%, quindi resta imponibile il 20%. Oltre 60.000 EUR non maturano ulteriori costi forfettari e l’aliquota effettiva sul fatturato aumenta.

Lo s.p. non è automaticamente identificato per DDV (IVA slovena). Nel 2026 la soglia generale è 60.000 EUR di fatturato annuo senza IVA; nel corso dell’anno l’identificazione deve essere ottenuta al più tardi per il mese in cui si supera 66.000 EUR. Se i 60.000 EUR sono stati superati nell’anno precedente, l’identificazione è richiesta dall’inizio dell’anno successivo.

Le operazioni con l’Italia e altri Paesi UE possono richiedere l’identificazione prima di queste soglie, ad esempio per alcuni servizi B2B, reverse charge o acquisti intracomunitari. Prima della prima fattura verifichiamo cliente, servizio, Paese, VIES e corretto trattamento IVA.

Lo s.p. normirani ha una gestione contabile più semplice, ma deve comunque emettere e conservare fatture, seguire incassi, DDV/IVA, VIES, contributi, eDavki (portale fiscale online sloveno) e dichiarazione fiscale annuale. Lo s.p. con costi reali deve tenere le scritture richieste e documentare i costi.

Slovenia Consulting può seguire registrazione, contabilità, scadenze, contributi, comunicazioni con FURS e report in italiano. L’obiettivo è che il cliente non apra una posizione e poi resti solo davanti a procedure slovene che non comprende.

L’iscrizione amministrativa standard dello s.p. presso SPOT/AJPES non prevede normalmente una tariffa pubblica. Questo non significa però che il percorso completo sia gratuito o automatico per un cittadino italiano: prima dell’apertura vanno coordinati codice fiscale sloveno, EMŠO, sede, documenti ex art. 10.a ZGD-1, traduzioni, posizione previdenziale e certificato A1, regime fiscale, DDV/VIES, conto e contabilità.

Il valore dell’assistenza Slovenia Consulting non consiste nel semplice invio della domanda, ma nella preparazione e gestione coordinata del caso fino a quando lo s.p. è realmente operativo. Riduciamo spostamenti, errori, richieste integrative e tempo perso, e prepariamo un preventivo che distingue apertura, costi di terzi, servizi una tantum e gestione mensile.

• aprire uno s.p. solo perché si è sentito parlare di “tasse al 4%”;
• confondere lo s.p. con un semplice numero di partita IVA;
• ignorare la responsabilità personale e illimitata;
• dare per scontato il regime normirani senza verificare requisiti e soglie 2026;
• considerare automaticamente “part time” chi è dipendente in Italia senza verificare l’A1;
• fatturare a clienti italiani o UE senza analisi DDV/IVA e VIES;
• aprire tardi nell’anno senza simulare ricavi e soglie;
• rimandare contributi, eDavki e dichiarazione fiscale a dopo l’apertura.

• Valutiamo prima se lo s.p. è davvero adatto oppure se è più sicura una d.o.o.
• Lavoriamo in Slovenia e assistiamo clienti italiani in italiano dal 2009.
• Coordiniamo documenti, registrazione, previdenza, FURS, IVA e contabilità.
• Gestiamo molti passaggi a distanza e riduciamo gli spostamenti non necessari.
• Spieghiamo numeri, obblighi e rischi senza slogan fiscali.
• Continuiamo a seguire l’attività dopo l’apertura.

Le regole sullo s.p., sul regime normirani, sui contributi e sull’IVA possono cambiare. Prima dell’apertura verifichiamo sempre le fonti aggiornate e il caso concreto.

• SPOT — Samostojni podjetnik
• SPOT — Postopek registracije s.p.
• SPOT — Primerjava med navadnim in normiranim s.p.
• FURS — Davki za začetnike 2026
• FURS — Dohodek iz dejavnosti
• FURS — Identifikacija za DDV
• INPS — Certificazione A1
• Commissione Europea — VIES

Ultimo aggiornamento: luglio 2026. A cura del team Slovenia Consulting, consulenti sloveni per clienti italiani dal 2009.